En France, ou dans d’autres pays modernes comme la Suède par exemple, les entrepreneurs font face à une pression fiscale élevée en raison du taux de charges sociales, qui peut représenter environ 45 % à 50 % du salaire brut pour les employeurs. Ces charges comprennent les cotisations pour la sécurité sociale, l’assurance chômage, et d’autres contributions, impactant significativement la rentabilité des entreprises. Dans ce dossier, nous allons vous présenter le TOP 5 des pays pour payer le moins de charges sociales possible.
Disclaimer : Les informations présentées dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou financier. Bien que nous nous efforçons de maintenir des informations précises et à jour, les lois et réglementations concernant la création de sociétés à l’étranger et les charges sociales peuvent varier et évoluer. Il est important de consulter un conseiller juridique ou fiscal qualifié avant de prendre toute décision ou action basée sur le contenu de cet article. Nous déclinons toute responsabilité quant aux conséquences pouvant résulter de l’utilisation des informations contenues dans cet article. La décision de créer une société à l’étranger doit être prise en tenant compte de votre situation personnelle et professionnelle, ainsi que des lois applicables dans votre pays de résidence et le pays où vous envisagez de créer votre société. N’hésitez pas à nous contacter pour en savoir plus sur la création d’une société à l’étranger.
Sommaire
- La Géorgie : une fiscalité très douce avec des charges sociales très faibles
- La Bulgarie : fiscalité très faible à 2h30 de Paris
- Hong Kong : un système toujours attractif, avec un taux de cotisations sociales très faible
- Dubaï : très attractif pour les entrepreneurs
- Andorre : système très attractif pour les travailleurs non salariés
La Géorgie : une fiscalité très douce avec des charges sociales très faibles
Taux de charges sociales (en %) : maximum 4% (salariés) ou 0% (indépendants)
Taux IS (2024, en %) : maximum 15% (entre 0 et 15 %). Les revenus personnels sont taxés à un taux maximal de 20 % (nombreux programmes fiscaux disponibles pour alléger la fiscalité globale).
Avantages du pays pour créer une société : coût de création très faible, statut IE (0% ou 1% pour les entrepreneurs éligibles), taux IS de 15% sur les bénéfices distribués, pays en voie de modernisation
Il n’y a pas de cotisations sociales obligatoires pour les entrepreneurs individuels. Les salariés sont également soumis à un taux de cotisations sociales très faible (maximum 4%, dont 2% pour la part patronale et 2% pour la part salariale). Ce qui rend le système aussi attractif en Géorgie, c’est également la faible fiscalité applicable aux petites entreprises, telles que les entreprises individuelles. Le statut fiscal « small business » permet par exemple de réduire légalement le taux d’impôt applicable à seulement 1% (et même 0% pour les entreprises avec moins de 30 000 GEL de revenu imposable à l’année) pour toutes les entreprises éligibles au dispositif. Le taux s’applique à l’ensemble du chiffre d’affaires.
Salaires moyens :
Le salaire moyen en Géorgie oscille entre 1227 lari (391,39 €) et 1314 lari (419,14 €) par mois, selon les données de l’office géorgien des statistiques.Une autre source indique un salaire moyen de 472,29 € par mois en 2024, soit environ 1389 lari.
La fourchette des salaires en Géorgie est généralement comprise entre :
- 965 lari (309 €) pour les salaires moyens les plus bas,
- 3049 lari (976 €) pour les salaires moyens les plus élevés.
Il est également possible d’immatriculer une société anonyme, d’être actionnaire à hauteur de 100% de la société et de ne verser que des impôts sur les bénéfices distribués aux actionnaires (15%), ce qui rend la destination encore plus attractive que l’Estonie à titre d’exemple. Il existe de nombreux autres dispositifs fiscaux très attractifs en Géorgie.
La Bulgarie : fiscalité très faible à 2h30 de Paris
Taux de charges sociales (en %) : entre 32 et 47% (sur un plafond maximal mensuel)
Taux IS (2024, en %) : 10%
Avantages du pays pour créer une société : plafonnement des cotisations sociales
D’un point de vue fiscal, le taux IS n’a pas changé d’un pouce (toujours 10%), et cela joue clairement en faveur de la Bulgarie. Par contre, au niveau du taux de cotisations sociales, on peut noter une très forte augmentation du plafond mensuel minimal (pour les travailleurs indépendants) et maximal. Depuis le 1er janvier 2023, le plafond mensuel de l’assiette des cotisations est égal à 3 400 BGN (environ 1700 euros), tandis que le revenu minimum pris en compte par les travailleurs indépendants est fixé à 780 BGN par mois (environ 390 €). Il faut savoir que le plafond mensuel de l’assiette des cotisations se situait, il y a quelques années, à 1500 BGN (750 euros). Cette forte augmentation du plafond mensuel maximal renforce la pression fiscale sur les entrepreneurs locaux. La Bulgarie a cependant l’un des taux IS parmi les plus avantageux de toute l’Union européenne (seulement 10%).
L’administration sociale bulgare distingue deux types de statuts :
- les travailleurs salariés ;
- et les travailleurs indépendants.
En fonction de votre statut, les conditions de cotisation seront différentes.
Pour les travailleurs salariés, voici la grille applicable en matière de charges sociales (au 1er janvier 2022, selon la Cleiss) :
Pour les travailleurs indépendants, voici le barème de charges sociales applicables (au 1er janvier 2022, selon la Cleiss) :
La Bulgarie annonce une revalorisation du salaire minimum pour 2025.
Le gouvernement bulgare vient de dévoiler les nouveaux chiffres concernant le salaire minimum et les cotisations sociales pour l’année 2025.
Ces mesures visent à améliorer les conditions de vie des travailleurs tout en maintenant un équilibre dans le système de protection sociale du pays.
Selon les dernières annonces pour 2025, le salaire minimum mensuel en Bulgarie connaîtra une hausse significative, atteignant 1050 BGN (leva bulgares), soit environ 537 euros.
Cette augmentation reflète la volonté des autorités de soutenir le pouvoir d’achat des travailleurs les moins rémunérés.
En parallèle, le système de cotisations sociales obligatoires a été ajusté.
Les taux de contribution sociales en Bulgarie pour 2025 se décomposent comme suit :
- 19,8% pour le fonds de pension, réparti entre l’employeur et l’employé
- 3,5% pour l’assurance maladie et maternité
- 1% pour l’assurance chômage
- Entre 0,4% et 1,1% pour l’assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles, variant selon le secteur d’activité
- 8% pour l’assurance santé
Ces taux s’appliquent sur une base minimale correspondant au nouveau salaire minimum.
Ainsi, un employé à temps plein devra verser au minimum 341,25 BGN (environ 174 euros) de cotisations sociales par mois.
Ces mesures s’inscrivent dans une politique plus large visant à renforcer la protection sociale des travailleurs bulgares tout en préservant la compétitivité économique du pays.
Pour en savoir plus sur la création d’une entreprise en Bulgarie, je vous invite à découvrir ce dossier.
Hong Kong : un système toujours attractif, avec un taux de cotisations sociales très faible
Taux de charges sociales (en %) : 10%
Taux IS (2024, en %) : maximum 17% (réduction possible pour les entreprises avec un bénéfice imposable inférieur à 2 millions HKD).
Avantages du pays pour créer une société : coût de création très réduit, fiscalité très faible, excellentes infrastructures, marché intérieur chinois
Fini l’époque où Hong Kong n’imposait pas de charges sociales obligatoires aux entrepreneurs ! Les employeurs sont désormais dans l’obligation de reverser une partie de la rémunération des salariés à un organisme appelé le MPF (pour « Mandatory Provided Fund »). Le salarié doit reverser 5% de la rémunération brute au MPF, avec un plafond mensuel qui se situe à 1500 HKD (environ 182 €, au taux de change actuel), soit un plafond annuel à 18000 HKD (environ 2184 €, au taux de change actuel). L’employeur doit également verser 5% de la rémunération. Les contributions sont investies dans des fonds de pension gérés par des sociétés de gestion de fonds agréées. Les employés peuvent choisir parmi une variété de fonds, allant de fonds à faible risque à des options plus agressives. Le rendement des fonds dépend des performances du marché financier.
Pour en savoir plus :
Créer une société à Hong Kong : comment faire ? Le guide complet
Dubaï : très attractif pour les entrepreneurs
Taux de charges sociales (en %) : 0%
Taux IS (2024, en %) : entre 0 et 9% (variable en fonction du revenu imposable), sauf exceptions (compagnie pétrolières, banques)
Avantages du pays pour créer une société : fiscalité très allégée, aucune charges sociales, infrastructures de qualité, proche géographiquement de l’Asie et l’Europe.
Il n’y a pas de charges sociales, patronales ou salariales, applicables à Dubaï. Ce qui rend finalement cette destination très avantageuse pour la plupart des entrepreneurs dans le monde. La fiscalité (via l’impôt sur les sociétés) est également très faible : entre 0 et 9%, calculée sur le revenu imposable de l’entreprise. Il n’y a pas d’impôt sur le revenu applicable aux résidents fiscaux. Il est cependant obligatoire pour tous les résidents de souscrire une assurance médicale obligatoire (avec un coût qui se situe autour des 300 euros par an minimum).
Pour en savoir plus sur la création d’une société à Dubaï, n’hésitez pas à consulter ce dossier.
Andorre : système très attractif pour les travailleurs non salariés
Taux de charges sociales (en %) : 20% (salarié), 22% (travailleurs non-salariés) calculées sur la rémunération mensuelle moyenne de l’année précédente
Taux IS (2024, en %) : 10% maximum (exonération possible, sous conditions)
Avantages du pays pour créer une société : Proche de la France, environnement multilingue avec le français comme langue officielle, possibilité d’importer des produits français assez facilement
Au niveau des charges sociales, la principauté d’Andorre reprend la même distinction professionnelle que l’administration sociale française en distinguant :
- les travailleurs salariés ;
- et les travailleurs non-salariés.
Les cotisations sociales sont perçues en Andorre par un organisme unique : la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social).
Le taux de cotisations sociales varie suivant la catégorie professionnelle dans laquelle vous vous situez. Si vous êtes salarié ou bien le PDG d’une société anonyme, vous tomberez alors dans la catégorie des travailleurs salariés. Le taux de cotisations sociales se situe autour des 20%. Votre entreprise devra donc ainsi se charger de procéder au reversement de vos cotisations sociales auprès de la CASS.
Voici le barème applicable pour les travailleurs salariés (au 1er janvier 2022, selon la Cleiss) :
Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le taux de cotisations sociales se situe autour des 22% du revenu mensuel moyen de l’année précédente (2 158,40 € en 2022), ce qui rend le système très avantageux pour des revenus très élevés dans la mesure où les cotisations sociales sont calculées sur une rémunération mensuelle moyenne. Des réductions de cotisations sont envisageables en fonction du résultat moyen de l’exercice précédent.
Voici le barème applicable pour les travailleurs non-salariés (au 1er janvier 2022, selon la Cleiss) :
Les données à jour des cotisations sociales sur Andorre pour 2025 :
Salaire minimum :
Le salaire minimum mensuel en Andorre pour 2025 est fixé à 1 376,27 euros, ce qui représente une augmentation de 7% par rapport à l’année précédente. Cela équivaut à 7,94 euros par heure ou 63,52 euros par jour.Cotisations sociales :
Le système de cotisations sociales en Andorre, géré par la Caisse Andorrane de Sécurité Sociale (CASS), se répartit comme suit :
- Pour les salariés : La cotisation totale est de 14,5% du salaire, dont :
- 5,5% à 10,5% sont à la charge du salarié
- 4% à 9% sont à la charge de l’employeur
- Pour les entrepreneurs et chefs d’entreprise : La cotisation est de 20% à 25% du salaire mensuel moyen en Andorre.
Le système de santé andorran offre une couverture allant jusqu’à 75% des frais médicaux pour les affiliés à la CASS.
Pour en savoir plus sur la création d’une société en Andorre, je vous invite à découvrir ce dossier spécialement consacré à la création d’une entreprise en Andorre.
