« Thomas a quitté la France en pensant payer moins d’impôts. Il a découvert que sa résidence fiscale ne s’était pas déplacée avec lui : son foyer et ses intérêts économiques étaient restés en France. Sa vraie question n’était pas où partir, mais comment prouver sa non-résidence avant de précipiter les choses. »

Ce qui se joue

Quitter la France ne suffit pas à devenir non-résident fiscal. Tant que les critères de résidence restent remplis, vous demeurez imposable en France sur l’ensemble de vos revenus, quel que soit votre lieu de vie. Et un départ mal préparé se corrige mal : l’administration regarde votre situation réelle, pas votre adresse postale.

Les critères réels (2026)

La résidence fiscale française (article 4 B du CGI) est retenue dès qu’un seul de ces critères est rempli :

• votre foyer — le lieu où vit habituellement votre famille — ou votre séjour principal est en France ;
• vous y exercez votre activité professionnelle à titre principal ;
• le centre de vos intérêts économiques s’y trouve : gestion de vos affaires, origine de vos revenus, localisation de votre patrimoine.

Ce qui ne s’arrête pas au départ

• IFI — un non-résident reste imposable sur ses biens immobiliers situés en France dès lors que le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros (art. 964 et suivants du CGI).
• Revenus de source française — ils peuvent rester soumis à une retenue à la source (par défaut 0 %, 12 % ou 20 % selon les tranches), sous réserve des conventions fiscales.
• Déclarations — le formulaire 2042-NR pour les revenus de source française, et les comptes à l’étranger (3916 / 3916 bis), avec une dispense limitée pour certains comptes de paiement.
• Exit tax — un départ avec des participations importantes (résidence fiscale française 6 des 10 dernières années, et titres représentant 50 % des bénéfices ou plus de 800 000 €) peut déclencher une imposition sur les plus-values latentes. Sous le régime actuellement applicable, le dégrèvement intervient en principe après 2 ou 5 ans de conservation des titres selon leur valeur. Un projet de réforme en cours (budget 2027) pourrait porter ce délai à 15 ans — il n’est pas encore voté.

Les erreurs qui coûtent cher

Partir en pensant que le déménagement règle la question. Sous-estimer ce qui reste imposable en France. Oublier une déclaration. Ou prendre une décision fiscale irréversible avant d’avoir vérifié les critères qui s’appliquent vraiment à vous.

Ce que comprend l’analyse

Une analyse individuelle et confidentielle : votre situation réelle, les critères qui s’appliquent, vos options, et l’ordre dans lequel prendre les décisions. Sans produit à vendre, sans engagement.

Règles en vigueur au 1^er novembre 2026 · sources officielles : legifrance.gouv.fr · bofip.impots.gouv.fr · impots.gouv.fr · service-public.gouv.fr · dernière vérification interne : 2026-11-01 · contenu à revoir dès l’adoption définitive du budget 2027 (exit tax) · tracking ?source=expatriation-reduction-impots–c1.